Arrastre de pérdidas y retroceso de pérdidas

Con el arrastre de pérdidas y el retroceso de pérdidas, puedes declarar las pérdidas operativas netas (NOL) ante el IRS y compensarlas contra tus ingresos imponibles futuros o pasados. Es importante distinguir correctamente entre ambas disposiciones para evitar errores en tu declaración de impuestos.

¿Qué es el arrastre de pérdidas y el retroceso de pérdidas?

El arrastre de pérdidas y el retroceso de pérdidas son disposiciones fiscales valiosas que ayudan a las empresas a gestionar las pérdidas operativas netas (NOL). Permiten a una empresa compensar los ingresos imponibles de años pasados o futuros, reduciendo la carga fiscal total. Aquí tienes un desglose de ambos términos:

• Arrastre de pérdidas: cuando una empresa incurre en una pérdida operativa neta (NOL), puede arrastrar esa pérdida a años futuros. Esto significa que la empresa puede aplicar la pérdida para reducir los ingresos imponibles en años futuros con ganancias, lo que reduce la carga fiscal futura.
• Retroceso de pérdidas: en contraste, una empresa puede llevar sus NOL a años fiscales previos. Al hacerlo, puede aplicar la pérdida a los ingresos imponibles de esos años pasados, lo que puede resultar en un reembolso de los impuestos pagados en esos años y proporcionar un alivio financiero rápido.

Estas disposiciones ayudan a las empresas a evitar pagar impuestos en años en los que no son rentables, utilizando esas pérdidas para compensar impuestos previos (retroceso de pérdidas) o reducir los pagos de impuestos futuros (arrastre de pérdidas).

¿En qué se diferencian el arrastre de pérdidas y el retroceso de pérdidas?

Aunque tanto el arrastre de pérdidas como el retroceso de pérdidas tienen como objetivo proporcionar alivio fiscal, la principal diferencia radica en cómo y cuándo se aplican las pérdidas para reducir los ingresos imponibles:

Arrastre de pérdidas

Esta disposición permite a las empresas utilizar las pérdidas operativas netas (NOL) para compensar los ingresos imponibles en años futuros. Es beneficioso cuando una empresa anticipa generar ganancias en los próximos años. La ventaja de arrastrar las NOL es que puede proporcionar alivio fiscal durante varios años, siempre que la empresa siga generando ingresos imponibles.

Ejemplo: si una empresa incurre en una pérdida de $200,000 en 2021, y en 2022 obtiene $250,000 en ingresos imponibles, la empresa puede aplicar la NOL de 2021 para reducir su ingreso imponible en 2022, lo que podría reducir los impuestos adeudados para 2022.

Retroceso de pérdidas

Con los arrastres hacia atrás, la NOL se aplica para reducir el ingreso imponible en años anteriores, generalmente hasta 2 años. Esto puede resultar en un reembolso de impuestos, lo que permite a las empresas recuperar parte de los impuestos que pagaron en años rentables antes de que ocurriera la pérdida.

Ejemplo: si una empresa incurrió en una pérdida de $100,000 en 2020, pero tuvo un ingreso imponible de $150,000 en 2019, la empresa podría aplicar la NOL de 2020 al año fiscal 2019, lo que resultaría en un reembolso de los impuestos pagados en 2019.

Explicación del arrastre de pérdidas con un ejemplo

Aquí tienes un ejemplo detallado para mostrar cómo funciona el arrastre de pérdidas en la práctica:

Imagina la Compañía A, que tiene un ingreso imponible de $500,000 en 2020, pero debido a diversos factores, incurre en una pérdida operativa neta (NOL) de $200,000.

• En 2021, el ingreso imponible de la Compañía A aumenta a $600,000. Sin ningún alivio fiscal, la empresa tendría que pagar impuestos sobre los $600,000 completos.
• Sin embargo, dado que la Compañía A arrastra una pérdida de $200,000 del año anterior, puede aplicar esta cantidad para reducir su ingreso imponible para 2021, llevándolo a $400,000.
• Esto da como resultado impuestos más bajos para 2021, ya que la NOL reduce la cantidad de ingreso imponible sujeta a tributación.

La empresa puede seguir utilizando este arrastre de pérdidas en los años posteriores si su ingreso imponible supera el monto de la NOL, hasta que se haya utilizado completamente el arrastre de pérdidas. En los EE.UU., las empresas pueden trasladar las pérdidas indefinidamente, pero existe un límite en cuanto a cuánto se puede compensar en un año determinado. Según las leyes fiscales recientes, las empresas pueden compensar hasta el 80% del ingreso imponible con las pérdidas trasladadas.

Explicación de la pérdida por retroceso con un ejemplo

Vamos a explorar el retroceso de la pérdida con un ejemplo:

Imaginemos la Empresa B, que incurrió en una pérdida operativa neta (NOL) de $150,000 en 2020, pero tuvo un ingreso imponible de $200,000 en 2019. La empresa puede aplicar la NOL de 2020 para reducir su ingreso imponible en 2019, lo que disminuiría efectivamente los impuestos que pagó en 2019.

• En 2019, la Empresa B pagó impuestos sobre un ingreso imponible de $200,000, con una tasa impositiva del 30%. Los impuestos pagados en 2019 serían $60,000.
• Con el retroceso de la NOL, la Empresa B puede ahora aplicar la NOL de $150,000 para compensar el ingreso imponible de 2019, reduciéndolo a $50,000.
• Como resultado, los impuestos adeudados para 2019 bajan a $15,000 ($50,000 x 30%).
• El reembolso de impuestos de $45,000 ($60,000 - $15,000) puede ser reclamado al IRS.

En los últimos años, la Ley CARES permitió temporalmente que las empresas pudieran aplicar las NOL a años anteriores durante un máximo de 5 años, pero esta disposición fue derogada después de 2020. Ahora, las empresas solo pueden aplicar las NOL hacia adelante, con un límite del 80 % del ingreso imponible.

Cómo reclamar la compensación de pérdidas hacia adelante o hacia atrás en tu declaración de impuestos

Aquí están los pasos para reclamar la compensación de pérdidas hacia adelante o compensación de pérdidas hacia atrás en tu declaración de impuestos:

1. Rellena la declaración de impuestos de tu empresa: comienza por presentar la declaración de impuestos de tu empresa para el año correspondiente.
2. Determina si tienes una NOL: para identificar si tienes una NOL, verifica si tus deducciones fiscales superan tus ingresos para el año. Esto se puede calcular completando el Formulario 1045 del IRS u otros formularios relevantes.
3. Elige tu método de aplicación de la NOL: decide si deseas aplicar la NOL para compensar ingresos pasados o llevarla hacia adelante para reducir los ingresos imponibles futuros. Para compensaciones hacia atrás, las empresas generalmente utilizan el Formulario 1045 (para contribuyentes individuales) o el Formulario 1139 (para empresas).
4. Envía la documentación adecuada: asegúrate de enviar todos los registros y documentos con la declaración de impuestos. Esto puede incluir declaraciones de impuestos de años anteriores, detalles de la compensación hacia adelante y los cálculos de la NOL.

Qué tener en cuenta

• Mantenimiento de registros: siempre guarda los registros de las NOL y los documentos relacionados para los años involucrados. El IRS recomienda mantener estos registros durante al menos tres años después de que la compensación de pérdidas hacia atrás o hacia adelante se haya utilizado completamente.
• Consulta con el IRS: dado que las reglas de las NOL pueden ser complejas y están sujetas a cambios en la legislación fiscal, se recomienda consultar con un profesional de impuestos para asegurarte de que estás maximizando tu alivio fiscal.

Por favor, ten en cuenta el aviso legal relativo a este artículo.