Lo básico de la retirada del propietario

Un propietario de negocio no puede incluirse en la nómina de la empresa y, en su lugar, recibe ingresos a través de una retirada, también conocida como una retirada del propietario. Aunque está permitido, las retiradas deben hacerse con cuidado. Explicaremos qué se debe tener en cuenta, los tipos de retiradas del propietario y quiénes son elegibles para retirar capital de una empresa.

¿Qué es una retirada del propietario?

En el mundo empresarial, una retirada del propietario se refiere a la extracción de fondos o activos de los recursos de la empresa para uso personal. Esto se aplica típicamente a los propietarios únicos y a los socios en una sociedad, pero las retiradas de los propietarios también pueden ocurrir en ciertas estructuras de LLC, aunque el proceso es diferente. Una retirada no cuenta como un gasto operativo, por lo que no reduce las ganancias de la empresa.

Es importante señalar que, aunque un retiro del propietario reduce los activos de la empresa, no afecta las ganancias reflejadas en el balance general. Los retiros del propietario, también llamados “extracciones” o “adelantos”, pueden incluir efectivo o activos tomados para uso personal. Estos retiros disminuyen el patrimonio del propietario en el negocio, por lo que deben registrarse correctamente en el balance general.

Las retiradas deben ser claramente documentadas y rastreables. Por ejemplo, si un propietario de negocio utiliza un vehículo de la empresa para fines personales o retira un artículo del negocio para uso personal, este cambio debe ser registrado correctamente.

Tipos de retiradas del propietario

1. Retiro en efectivo: la retirada más común del propietario, donde el dinero se transfiere del negocio a la cuenta personal del propietario.
2. Retiro de propiedad: se retiran activos, como herramientas, vehículos o suministros de oficina, para uso personal.
3. Retiro de uso: en lugar de retirar un artículo, el propietario lo usa temporalmente para fines privados (por ejemplo, usar un coche de la empresa para viajes personales).
4. Retiro de beneficios: los servicios de la empresa se utilizan con fines personales, como empleados realizando trabajo privado para el propietario durante el horario laboral.

Los activos esenciales para el negocio, como bienes raíces o muebles de oficina, generalmente no se pueden retirar. Solo es posible hacerlo cuando ya no sean necesarios para las operaciones comerciales.

¿Quién puede hacer una retirada de propietario?

Las retiradas de propietario están disponibles para los trabajadores autónomos y los socios en una sociedad, lo que les permite retirar las ganancias del negocio para uso personal. Sin embargo, las reglas varían para las retiradas de propietario en LLC y corporaciones.

• Propietarios únicos y sociedades: Los propietarios pueden retirar fondos directamente del negocio, pero estas retiradas no se consideran salarios y están sujetas al impuesto sobre la renta en lugar de impuestos sobre la nómina.

• LLC:

  • Una LLC de un solo miembro (tratada como una empresa unipersonal a efectos fiscales) puede realizar retiradas de propietario.
  • Las LLC de varios miembros (fiscales como sociedades) distribuyen las ganancias entre los miembros en lugar de permitir retiradas tradicionales.
  • Las LLC tributadas como S corporaciones o C corporaciones deben pagar un salario a los propietarios en lugar de permitir retiradas directas. Los pagos adicionales pueden realizarse como dividendos o distribuciones.

• Corporaciones (S Corporaciones y C Corporaciones): los propietarios no pueden hacer retiradas tradicionales. En su lugar, reciben salarios si son empleados de la empresa o dividendos si tienen acciones.

Las LLC y las corporaciones pueden hacer ciertos pagos a los propietarios, como primas de seguros, pero deben seguir las pautas fiscales y registrarse correctamente. El manejo incorrecto de las retiradas o distribuciones puede generar problemas fiscales o un escrutinio regulatorio.

¿Cómo se declaran las retiradas de propietario?

El tratamiento fiscal de las retiradas de propietario depende de la estructura empresarial. Si bien retirar dinero de una empresa no afecta directamente las ganancias de la compañía, puede tener implicaciones fiscales para el propietario.

Propietarios únicos y sociedades

• Sin impuestos inmediatos sobre las retiradas de propietarios: las retiradas de propietario no se consideran gastos comerciales y no reducen los ingresos sujetos a impuestos.
• Se aplica el impuesto sobre la renta: la cantidad retirada debe ser reportada como ingresos personales en la declaración de impuestos del propietario (Formulario 1040, Anexo C).
• Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia: dado que los propietarios únicos y los socios no reciben salarios, deben pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (Seguro Social y Medicare) sobre las ganancias comerciales, no sobre la retirada en sí.

LLC

• Las LLC de un solo miembro (gravadas como propietarios únicos) siguen las mismas reglas fiscales que los propietarios únicos: las retiradas de propietario no están gravadas directamente, pero las ganancias de la LLC son gravables en la declaración personal del propietario.
• Las LLC de múltiples miembros (gravadas como sociedades) distribuyen las ganancias a los miembros, quienes informan su parte en sus declaraciones de impuestos personales.

Corporaciones S y corporaciones C

• Corporaciones S: los propietarios deben recibir un salario razonable antes de tomar distribuciones. Las distribuciones no están sujetas al impuesto por trabajo por cuenta propia, pero los salarios sí están sujetos a impuestos sobre la nómina.
• Corporaciones C: los accionistas no pueden realizar retiradas de propietario.

Implicaciones fiscales de tomar artículos o servicios para uso personal

Retirar activos físicos, como equipos o inventarios, para el uso personal puede aumentar los ingresos comerciales gravables si el valor de mercado del activo excede su valor contable. Por ejemplo, si el propietario de un negocio toma un ordenador portátil con un valor contable de $2,000 pero un valor de mercado de $2,400, la empresa debe reconocer una ganancia de $400 como ingreso gravable. De manera similar, cuando se utilizan servicios de la empresa para fines personales, como emplear mano de obra de la empresa para reparaciones en el hogar, el valor justo de mercado de estos servicios debe registrarse, y pueden estar sujetos tanto al impuesto sobre la renta como al impuesto sobre ventas, si es aplicable.

Consideraciones sobre el impuesto sobre las ventas

En los estados con impuesto sobre las ventas, retirar bienes o servicios para uso personal puede generar una responsabilidad por impuesto sobre las ventas, de manera similar a la venta de esos bienes a un tercero. Por ejemplo, si un producto se vende normalmente por $1,190 (incluido el 5% de impuesto sobre las ventas, como en Wisconsin, Dakota del Norte y Luisiana), retirarlo para uso personal significa que la empresa debe pagar $59.50 en impuesto sobre las ventas a la agencia tributaria estatal. Esto también aplica a activos comerciales utilizados para fines personales, como usar un vehículo de la empresa para una mudanza personal.

Aunque los retiros de los propietarios son una práctica común, deben ser cuidadosamente documentados y gravados correctamente. Si tienes dudas sobre los retiros de propietarios o los impuestos sobre los retiros de propietarios, es mejor consultar con un asesor fiscal para evitar posibles problemas durante las auditorías fiscales.

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