Lo básico de la retirada del pro­pie­ta­rio

Un pro­pie­ta­rio de negocio no puede incluirse en la nómina de la empresa y, en su lugar, recibe ingresos a través de una retirada, también conocida como una retirada del pro­pie­ta­rio. Aunque está permitido, las retiradas deben hacerse con cuidado. Ex­pli­ca­re­mos qué se debe tener en cuenta, los tipos de retiradas del pro­pie­ta­rio y quiénes son elegibles para retirar capital de una empresa.

¿Qué es una retirada del pro­pie­ta­rio?

En el mundo em­pre­sa­rial, una retirada del pro­pie­ta­rio se refiere a la ex­tra­c­ción de fondos o activos de los recursos de la empresa para uso personal. Esto se aplica tí­pi­ca­me­n­te a los pro­pie­ta­rios únicos y a los socios en una sociedad, pero las retiradas de los pro­pie­ta­rios también pueden ocurrir en ciertas es­tru­c­tu­ras de LLC, aunque el proceso es diferente. Una retirada no cuenta como un gasto operativo, por lo que no reduce las ganancias de la empresa.

Es im­po­r­ta­n­te señalar que, aunque un retiro del pro­pie­ta­rio reduce los activos de la empresa, no afecta las ganancias re­fle­ja­das en el balance general. Los retiros del pro­pie­ta­rio, también llamados “ex­tra­c­cio­nes” o “adelantos”, pueden incluir efectivo o activos tomados para uso personal. Estos retiros di­s­mi­nu­yen el pa­tri­mo­nio del pro­pie­ta­rio en el negocio, por lo que deben re­gi­s­trar­se co­rre­c­ta­me­n­te en el balance general.

Las retiradas deben ser cla­ra­me­n­te do­cu­me­n­ta­das y ra­s­trea­bles. Por ejemplo, si un pro­pie­ta­rio de negocio utiliza un vehículo de la empresa para fines pe­r­so­na­les o retira un artículo del negocio para uso personal, este cambio debe ser re­gi­s­tra­do co­rre­c­ta­me­n­te.

Tipos de retiradas del pro­pie­ta­rio

1. Retiro en efectivo: la retirada más común del pro­pie­ta­rio, donde el dinero se tra­n­s­fie­re del negocio a la cuenta personal del pro­pie­ta­rio.
2. Retiro de propiedad: se retiran activos, como he­rra­mie­n­tas, vehículos o su­mi­ni­s­tros de oficina, para uso personal.
3. Retiro de uso: en lugar de retirar un artículo, el pro­pie­ta­rio lo usa te­m­po­ra­l­me­n­te para fines privados (por ejemplo, usar un coche de la empresa para viajes pe­r­so­na­les).
4. Retiro de be­ne­fi­cios: los servicios de la empresa se utilizan con fines pe­r­so­na­les, como empleados rea­li­za­n­do trabajo privado para el pro­pie­ta­rio durante el horario laboral.

Los activos ese­n­cia­les para el negocio, como bienes raíces o muebles de oficina, ge­ne­ra­l­me­n­te no se pueden retirar. Solo es posible hacerlo cuando ya no sean ne­ce­sa­rios para las ope­ra­cio­nes co­me­r­cia­les.

¿Quién puede hacer una retirada de pro­pie­ta­rio?

Las retiradas de pro­pie­ta­rio están di­s­po­ni­bles para los tra­ba­ja­do­res autónomos y los socios en una sociedad, lo que les permite retirar las ganancias del negocio para uso personal. Sin embargo, las reglas varían para las retiradas de pro­pie­ta­rio en LLC y co­r­po­ra­cio­nes.

• Pro­pie­ta­rios únicos y so­cie­da­des: Los pro­pie­ta­rios pueden retirar fondos di­re­c­ta­me­n­te del negocio, pero estas retiradas no se co­n­si­de­ran salarios y están sujetas al impuesto sobre la renta en lugar de impuestos sobre la nómina.

• LLC:

  • Una LLC de un solo miembro (tratada como una empresa uni­pe­r­so­nal a efectos fiscales) puede realizar retiradas de pro­pie­ta­rio.
  • Las LLC de varios miembros (fiscales como so­cie­da­des) di­s­tri­bu­yen las ganancias entre los miembros en lugar de permitir retiradas tra­di­cio­na­les.
  • Las LLC tri­bu­ta­das como S co­r­po­ra­cio­nes o C co­r­po­ra­cio­nes deben pagar un salario a los pro­pie­ta­rios en lugar de permitir retiradas directas. Los pagos adi­cio­na­les pueden rea­li­zar­se como di­vi­de­n­dos o di­s­tri­bu­cio­nes.

• Co­r­po­ra­cio­nes (S Co­r­po­ra­cio­nes y C Co­r­po­ra­cio­nes): los pro­pie­ta­rios no pueden hacer retiradas tra­di­cio­na­les. En su lugar, reciben salarios si son empleados de la empresa o di­vi­de­n­dos si tienen acciones.

Las LLC y las co­r­po­ra­cio­nes pueden hacer ciertos pagos a los pro­pie­ta­rios, como primas de seguros, pero deben seguir las pautas fiscales y re­gi­s­trar­se co­rre­c­ta­me­n­te. El manejo in­co­rre­c­to de las retiradas o di­s­tri­bu­cio­nes puede generar problemas fiscales o un es­cru­ti­nio re­gu­la­to­rio.

¿Cómo se declaran las retiradas de pro­pie­ta­rio?

El tra­ta­mie­n­to fiscal de las retiradas de pro­pie­ta­rio depende de la es­tru­c­tu­ra em­pre­sa­rial. Si bien retirar dinero de una empresa no afecta di­re­c­ta­me­n­te las ganancias de la compañía, puede tener im­pli­ca­cio­nes fiscales para el pro­pie­ta­rio.

Pro­pie­ta­rios únicos y so­cie­da­des

• Sin impuestos in­me­dia­tos sobre las retiradas de pro­pie­ta­rios: las retiradas de pro­pie­ta­rio no se co­n­si­de­ran gastos co­me­r­cia­les y no reducen los ingresos sujetos a impuestos.
• Se aplica el impuesto sobre la renta: la cantidad retirada debe ser reportada como ingresos pe­r­so­na­les en la de­cla­ra­ción de impuestos del pro­pie­ta­rio (Fo­r­mu­la­rio 1040, Anexo C).
• Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia: dado que los pro­pie­ta­rios únicos y los socios no reciben salarios, deben pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (Seguro Social y Medicare) sobre las ganancias co­me­r­cia­les, no sobre la retirada en sí.

LLC

• Las LLC de un solo miembro (gravadas como pro­pie­ta­rios únicos) siguen las mismas reglas fiscales que los pro­pie­ta­rios únicos: las retiradas de pro­pie­ta­rio no están gravadas di­re­c­ta­me­n­te, pero las ganancias de la LLC son gravables en la de­cla­ra­ción personal del pro­pie­ta­rio.
• Las LLC de múltiples miembros (gravadas como so­cie­da­des) di­s­tri­bu­yen las ganancias a los miembros, quienes informan su parte en sus de­cla­ra­cio­nes de impuestos pe­r­so­na­les.

Co­r­po­ra­cio­nes S y co­r­po­ra­cio­nes C

• Co­r­po­ra­cio­nes S: los pro­pie­ta­rios deben recibir un salario razonable antes de tomar di­s­tri­bu­cio­nes. Las di­s­tri­bu­cio­nes no están sujetas al impuesto por trabajo por cuenta propia, pero los salarios sí están sujetos a impuestos sobre la nómina.
• Co­r­po­ra­cio­nes C: los ac­cio­ni­s­tas no pueden realizar retiradas de pro­pie­ta­rio.

Im­pli­ca­cio­nes fiscales de tomar artículos o servicios para uso personal

Retirar activos físicos, como equipos o in­ve­n­ta­rios, para el uso personal puede aumentar los ingresos co­me­r­cia­les gravables si el valor de mercado del activo excede su valor contable. Por ejemplo, si el pro­pie­ta­rio de un negocio toma un ordenador portátil con un valor contable de $2,000 pero un valor de mercado de $2,400, la empresa debe reconocer una ganancia de $400 como ingreso gravable. De manera similar, cuando se utilizan servicios de la empresa para fines pe­r­so­na­les, como emplear mano de obra de la empresa para re­pa­ra­cio­nes en el hogar, el valor justo de mercado de estos servicios debe re­gi­s­trar­se, y pueden estar sujetos tanto al impuesto sobre la renta como al impuesto sobre ventas, si es aplicable.

Co­n­si­de­ra­cio­nes sobre el impuesto sobre las ventas

En los estados con impuesto sobre las ventas, retirar bienes o servicios para uso personal puede generar una re­s­po­n­sa­bi­li­dad por impuesto sobre las ventas, de manera similar a la venta de esos bienes a un tercero. Por ejemplo, si un producto se vende no­r­ma­l­me­n­te por $1,190 (incluido el 5% de impuesto sobre las ventas, como en Wisconsin, Dakota del Norte y Luisiana), retirarlo para uso personal significa que la empresa debe pagar $59.50 en impuesto sobre las ventas a la agencia tri­bu­ta­ria estatal. Esto también aplica a activos co­me­r­cia­les uti­li­za­dos para fines pe­r­so­na­les, como usar un vehículo de la empresa para una mudanza personal.

Aunque los retiros de los pro­pie­ta­rios son una práctica común, deben ser cui­da­do­sa­me­n­te do­cu­me­n­ta­dos y gravados co­rre­c­ta­me­n­te. Si tienes dudas sobre los retiros de pro­pie­ta­rios o los impuestos sobre los retiros de pro­pie­ta­rios, es mejor consultar con un asesor fiscal para evitar posibles problemas durante las au­di­to­rías fiscales.

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