Cómo hacer un retiro del propietario

Los propietarios de negocios suelen transferir dinero de su empresa a su cuenta personal, lo que se conoce como retiro del propietario, o inyectar fondos personales en el negocio, llamado aporte de capital. Para los propietarios únicos y las sociedades, estas operaciones son correctas siempre y cuando se registren adecuadamente, pero no hacerlo puede generar problemas con el IRS y las autoridades fiscales estatales.

Cómo hacer un retiro del propietario y registrar aportes de capital

Al registrar un aporte de capital o un retiro, hay dos aspectos importantes:

1. El valor del aporte o retiro.
2. Las cuentas desde las cuales se paga o retira el dinero.

Esto es fundamental tanto si se trata de un retiro privado como de un depósito.

Para registrar correctamente estas transacciones, necesitas al menos una cuenta personal en el plan de cuentas de tu empresa. Si varias personas en la empresa pueden realizar operaciones entre activos personales y empresariales, deberían existir varias cuentas personales, que normalmente se configuran como subcuentas dentro del patrimonio. En la práctica, muchas empresas usan una única cuenta personal tanto para retiros como para aportes.

Para los retiros del propietario, registrarías la cantidad desde la cuenta personal hacia la cuenta de Caja u otra cuenta correspondiente. Esto se conoce comúnmente como un asiento contable de retiro del propietario. Para los depósitos privados, registrarías el movimiento desde Caja hacia la cuenta personal. Al finalizar el registro de una cuenta personal, los retiros aparecen en el lado izquierdo (debe) y los depósitos en el lado derecho (haber). Este proceso es fundamental para entender cómo registrar un retiro del propietario en tu sistema contable.

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En el balance de la empresa, los retiros del propietario se incluyen dentro del patrimonio. Dependiendo del saldo entre retiros y aportes, se mostrará un débito (más retiros) o un crédito (más aportes) en el patrimonio. Estos retiros del propietario en el balance afectan el patrimonio, ya sea como una disminución o un aumento. Las ganancias y pérdidas también se reflejan en el patrimonio.

Cómo registrar los retiros del propietario y los aportes de capital con ejemplos

Ahora, veamos ejemplos de cómo registrar aportes y retiros en efectivo.

Registro de aportes y retiros en efectivo

Cuando retiras o depositas efectivo entre tus bienes personales y tu negocio, necesitas una cuenta personal además de una cuenta de Caja o Banco.

Ejemplo 1:

• Retiro de $50 de la caja de la empresa:

  • Débito: Retiro Privado (1800) $50
  • Crédito: Caja (1000) $50

• Depósito de $200 en la caja de la empresa:

  • Débito: Caja (1000) $200
  • Crédito: Depósito Privado (1890) $200

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Una vez finalizado el registro de la cuenta privada, el saldo se refleja en el patrimonio.

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Registro de retiros mediante otros medios de pago

Si tomas un producto para uso privado, debes registrar el precio de lista, incluyendo cualquier impuesto sobre ventas, en lugar del costo de adquisición o producción. Por ejemplo, si tomas una silla con un precio neto de $119:

• Débito: Retiro Privado (1800) $105
  • $100 por la mercancía
  • $5 por impuesto sobre ventas (al 5%)

Esto también se registra de forma similar a los retiros en efectivo en la cuenta personal y en el patrimonio.

Registro de retiros por uso

Si no retiras un artículo por completo pero lo usas de forma privada (por ejemplo, un coche de empresa), debes calcular el valor del uso privado, generalmente basado en un porcentaje de uso. Por ejemplo, si utilizas el coche de la empresa para fines personales, el IRS de EE. UU. permite valorar el uso fiscal con una tarifa fija del 1% del precio neto de lista del coche por mes.

Ejemplo:

• El precio de lista del coche es $50,000. El 1% de esto es $500.
• Descuento del 20% por uso empresarial = $100.
• El impuesto sobre ventas se calcula sobre $400 (después del descuento).
  • Impuesto sobre ventas al 5% = $20.
• El retiro privado del mes es $520.

Esto se registraría como:

• Débito: Cargas Gratuitas $520
  • $400 por uso personal
  • $20 por impuesto sobre ventas
  • $100 por descuento fijo por uso empresarial

Registro de aportes privados

Veamos ahora un ejemplo de aporte privado. Supongamos que quieres aportar un activo personal (como una computadora) a tu negocio. El valor contable sería el valor depreciado del artículo. Si la computadora costó originalmente $1,200 y ahora vale $800 después de la depreciación, lo registrarías de la siguiente manera:

• Débito: Otros Activos Operativos $800
• Crédito: Depósitos Privados $800

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