Tipos de impuestos en EE. UU.
El sistema tributario de EE. UU. es muy complejo. Esto se debe en gran parte a los numerosos tipos de impuestos a nivel federal, estatal y local, cada uno con sus propias reglas y regulaciones. Además, existen innumerables leyes y directrices que determinan quién debe pagar impuestos, sobre qué y en qué cantidad. Por ejemplo, los empleados están sujetos a obligaciones fiscales diferentes a las de los propietarios de empresas. Esta visión general proporciona una idea de los diferentes tipos de impuestos en EE. UU. y cuáles son especialmente relevantes para las empresas.
Los principales tipos de impuestos para empresas
En EE. UU., las empresas generalmente siguen ya sea la contabilidad basada en el efectivo o la contabilidad basada en el devengo para la presentación de impuestos. Estos métodos siguen todos los ingresos y gastos operativos que el IRS (Internal Revenue Service) y las autoridades fiscales estatales necesitan para determinar si una empresa está pagando la cantidad correcta de impuestos. Aquí tienes una lista de los tipos de impuestos:
Impuestos federales (aplican a la mayoría de las empresas):
- Income tax (Impuesto sobre la renta): pagado por las corporaciones y transferido a los propietarios en otras estructuras empresariales.
- Employment tax (Impuesto sobre el empleo): cubre el Seguro Social, Medicare y los impuestos por desempleo (para empleados y empleadores).
- Self-emplyment tax (Impuesto por cuenta propia): cubre el Seguro Social y Medicare para personas autónomas.
- Excise tax (Impuesto sobre el consumo): aplica a bienes y servicios específicos (por ejemplo, combustible, alcohol, tabaco).
Impuestos estatales y locales (varían según el estado):
- Sale & Use tax (Impuesto sobre ventas y uso): cargado sobre ciertos bienes/servicios; no todos los estados tienen este impuesto.
- Property tax (Impuesto sobre la propiedad): pagado por las empresas que poseen bienes inmuebles.
- Franchise tax (Impuesto sobre franquicias): cargado en algunos estados (por ejemplo, Texas, Delaware) por el privilegio de operar.
- Gross receipts tax (Impuesto sobre ingresos brutos): impuesto aplicado en algunos estados en lugar del impuesto sobre la renta.
Consideraciones fiscales adicionales:
- Estimated tax (Impuesto estimado): requerido para empresas y personas autónomas que se espera que deban más de $1,000 en impuestos.
- Alternative minimum tax (AMT) (Impuesto mínimo alternativo): aplica a algunas corporaciones.
Entender estas obligaciones fiscales es crucial para las empresas para asegurar su cumplimiento y evitar penalizaciones.
¿Qué tipos de impuestos existen? Una explicación detallada
Income tax
Todas las empresas, excepto las sociedades, deben presentar y pagar impuestos sobre cualquier ingreso ganado o recibido durante el año. Las C-corporations (C-corps) pagan el corporate income tax (o impuesto sobre la renta corporativa) sobre sus ganancias, mientras que las entidades de paso (como las empresas individuales, las S-corporations y las LLCs) informan de los ingresos de la empresa en las declaraciones de impuestos personales de los propietarios. La mayoría de los estados imponen un impuesto sobre la renta corporativa, pero las tasas y estructuras varían considerablemente: algunos estados no tienen impuesto sobre la renta corporativa, sino que imponen un impuesto sobre ingresos brutos o un impuesto sobre franquicias. Puedes encontrar las últimas tasas del impuesto sobre la renta corporativa en este State Corporate Income Tax Report de la Tax Foundation. Las sociedades no pagan impuestos corporativos directamente, pero deben presentar un informe anual (Form 1065) para informar sobre ingresos, ganancias y pérdidas, los cuales se transfieren a los socios individuales, quienes los informan en sus declaraciones de impuestos personales. Las S-corporations y LLCs también funcionan como entidades de paso, lo que significa que generalmente no pagan impuestos corporativos a nivel de la entidad.
Employment tax
Si tienes empleados, debes cumplir con los requisitos fiscales federales y estatales para los impuestos sobre la nómina y la presentación de informes. Los empleadores deben retener el impuesto federal sobre la renta, el impuesto al Seguro Social y el impuesto a Medicare de los salarios de los empleados y pagar su propia parte de los impuestos al Seguro Social y Medicare bajo la Federal Insurance Contributions Act (FICA). Además, los empleadores son responsables de pagar el Federal Unemployment Tax (FUTA) y los impuestos estatales por desempleo (SUTA/SUI, varían según el estado). La mayoría de los estados también requiere que las empresas proporcionen un seguro de compensación para trabajadores y algunos imponen impuestos adicionales sobre la nómina, como contribuciones a la discapacidad o licencia familiar. Los empleadores deben informar sobre los salarios y las retenciones utilizando el Form 941 (trimestral) o el Form 944 (anual) y proporcionar a los empleados el Form W-2 para la declaración de impuestos.
Self-employment tax
Si eres autónomo, eres responsable de pagar los impuestos al Seguro Social y Medicare para seguir cubierto bajo el sistema de Seguro Social. A diferencia de los empleados tradicionales, que comparten estos costos con su empleador, los autónomos deben cubrir tanto la parte del empleador como la del empleado, lo que totaliza el 15.3% de las ganancias netas (12.4% para el Seguro Social y 2.9% para Medicare).
El self-employment tax o impuesto por cuenta propia se basa en los ingresos netos, lo que significa que puedes deducir los gastos comerciales elegibles, como publicidad, suministros de oficina, equipos y viajes, para reducir tu ingreso imponible. Además, puedes deducir el 50 % de tu impuesto por cuenta propia al calcular tu ingreso bruto ajustado (AGI), lo que ayuda a reducir tu carga fiscal general. Para más detalles, consulta la IRS Self-Employment Tax Guide.
Excise tax
El excise tax o impuesto sobre el consumo es un impuesto específico sobre ciertos bienes, servicios y actividades en lugar de sobre ingresos o ventas generales. A menudo se denomina “sin tax” (impuesto sobre los vicios) cuando se aplica a productos como el tabaco, el alcohol y la gasolina, pero también se aplica a industrias como el transporte aéreo, los camiones pesados, el solárium y las armas de fuego. Las empresas que fabrican, venden o utilizan productos sujetos a impuestos sobre el consumo deben recaudar y remitir el impuesto a las autoridades federales y estatales.
A nivel federal, los impuestos sobre el consumo están regulados por el IRS, mientras que el alcohol, el tabaco y las armas de fuego están bajo la oficina Alcohol and Tobacco Tax and Trade Bureau (TTB). Muchos estados también imponen impuestos adicionales sobre el consumo, por lo que las empresas deben revisar las directrices del IRS y las regulaciones fiscales estatales para garantizar el cumplimiento.
Sales and use tax
El sales tax o impuesto sobre ventas es un impuesto estatal sobre la venta, arrendamiento o alquiler de bienes y ciertos servicios. Sin embargo, las leyes fiscales varían según el estado y algunos estados eximen artículos esenciales como los alimentos, los medicamentos recetados y la ropa del impuesto sobre ventas.
El use tax o impuesto sobre el uso se aplica cuando los bienes son comprados a vendedores fuera del estado que no recaudan el impuesto sobre ventas. Esto garantiza que los estados sigan recibiendo ingresos fiscales cuando los artículos gravables son comprados de un estado diferente o de un minorista online. Las empresas e individuos son responsables de remitir el impuesto sobre el uso si no se recaudó el impuesto sobre ventas en el momento de la compra.
Actualmente, 45 estados y Washington D.C. imponen un impuesto sobre ventas a nivel estatal, mientras que cinco estados (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon) no tienen un impuesto general sobre ventas estatal. Sin embargo, algunos gobiernos locales, como los de Alaska, pueden imponer sus propios impuestos sobre ventas locales.
Property tax
Las leyes sobre impuestos a la propiedad varían considerablemente entre los estados, y no todos los estados gravan la propiedad empresarial de la misma manera. Algunos estados imponen impuestos sobre la propiedad solo a bienes inmuebles (como edificios comerciales y terrenos), mientras que otros también gravan la propiedad personal de las empresas (BPP), que incluye equipos, maquinaria, muebles, activos informáticos y vehículos utilizados para fines comerciales. Las tasas impositivas y los métodos de evaluación dependen de las jurisdicciones locales, y las empresas pueden necesitar presentar declaraciones anuales de impuestos sobre la propiedad que incluyan sus activos gravables. Para obtener información detallada sobre los impuestos a la propiedad en tu estado, visita la State Government Websites section of the IRS.
Frachise tax
El franchise tax o impuesto sobre franquicias es un impuesto estatal sobre las empresas por el privilegio de operar dentro de un estado, independientemente de su rentabilidad. Aplica a ciertas empresas, incluidas corporaciones, sociedades y LLCs, según las leyes estatales.
El impuesto se calcula de manera diferente en cada estado; algunos lo basan en el valor neto, los activos o el capital social, mientras que otros utilizan una tarifa fija o una fórmula basada en los ingresos. Las empresas también pueden deber impuestos por franquicia en varios estados si tienen una presencia física o realizan negocios allí.
Para obtener los requisitos específicos de cada estado, consulta la Federation of Tax Administrators (FTA).
Gross receipts tax
El gross receipts tax (GRT) o impuesto sobre los ingresos brutos es un impuesto estatal sobre los ingresos totales de una empresa, en lugar de sobre sus ganancias. A diferencia del impuesto sobre ventas, que se recauda de los clientes en el punto de venta, el GRT lo paga directamente la empresa, independientemente de si tiene ganancias. Algunos estados imponen un impuesto sobre los ingresos brutos en lugar de un impuesto sobre la renta corporativa, mientras que otros lo imponen junto con otros impuestos comerciales.
Este impuesto generalmente se basa en los ingresos totales de una empresa, con pocas o ninguna deducción por gastos como salarios, materiales o costos operativos. Como resultado, las empresas pueden deber impuestos incluso si operan con pérdidas. Actualmente, estados como Delaware, Ohio, Nevada, Texas y Washington imponen alguna forma de impuesto sobre los ingresos brutos. Sin embargo, las tasas y regulaciones varían según el estado, por lo que las empresas deben revisar los requisitos específicos de su estado.
Estimated tax
Los pagos del estimated tax o impuesto estimado son requeridos para individuos y empresas que no tienen suficientes impuestos retenidos a lo largo del año. Esto aplica a trabajadores autónomos, propietarios de empresas, freelancers y aquellos que ganan ingresos de fuentes como intereses, alquiler, dividendos o ganancias de capital. Si se espera que debas al menos $1,000 en impuestos después de restar las retenciones y los créditos, el IRS requiere que hagas pagos estimados trimestrales.
Los pagos de impuestos estimados cubren más que solo el federal income tax o impuesto federal sobre la renta; también incluyen el selft-employment tax o impuesto por cuenta propia (Seguro Social y Medicare) y el alternative minimum tax (AMT) o impuesto mínimo alternativo, si corresponde. Empresas como las corporaciones también pueden necesitar hacer pagos estimados si esperan deber $500 o más en impuestos federales para el año. Para más detalles sobre las fechas de vencimiento y los métodos de pago, visita la IRS Estimated Tax Guide.
Alternative minimum tax
El alternative minimum tax (AMT) o impuesto mínimo alternativo es un sistema tributario paralelo que garantiza que los individuos de altos ingresos y ciertas corporaciones paguen una cantidad mínima de impuestos, independientemente de las deducciones o créditos. Los contribuyentes deben calcular su obligación bajo ambos sistemas fiscales, el regular y el AMT, y pagar la cantidad más alta. El AMT afecta principalmente a aquellos con grandes deducciones, pero la mayoría de los contribuyentes de clase media están exentos debido a los altos umbrales de ingresos establecidos por la ley Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Aunque el AMT corporativo fue derogado en 2017, la ley Inflation Reduction Act of 2022 introdujo un AMT corporativo del 15% para empresas con ingresos anuales de al menos $1,000 millones en sus estados financieros.
¿Qué sucede si una empresa no presenta sus impuestos correctamente?
Presentar los impuestos de manera precisa y a tiempo es esencial para las empresas. Las corporaciones deben presentar el Form 1120 ante el IRS, incluso si no tienen ingresos gravables, mientras que otras estructuras empresariales, como las empresas individuales, las sociedades y las S-corporations, presentan diferentes formularios fiscales según sus obligaciones.
No presentar una declaración de impuestos a tiempo puede resultar en penalizaciones por presentación tardía. Si una declaración de impuestos corporativa se presenta más de 60 días tarde, el IRS impone una penalización mínima de $485 (a partir de 2024) o el total de los impuestos no pagados, lo que sea menor. Además, si se descubren impuestos no pagados, la empresa puede enfrentar penalizaciones por pago tardío, cargos por intereses y posibles auditorías.
Las empresas que no presenten sus impuestos también pueden perder beneficios fiscales valiosos, como la capacidad de reclamar una deducción por pérdidas operativas netas (NOL), que requiere una presentación a tiempo en el Form 1120. Para evitar penalizaciones, las empresas deben asegurarse de presentar sus impuestos de manera puntual y precisa o solicitar una prórroga usando el Form 7004 si necesitan más tiempo. La IRS Business Tax Penalties Guide tiene más detalles sobre las consecuencias.
Por favor, ten en cuenta el aviso legal relativo a este artículo.